Procédure de déclaration de la retenue à la source - les changements entreront en vigueur le 15 février 2017

Le 15 février 2017, les modifications de la loi fédérale sur la retenue d'impôt à la source entreront en vigueur. Dans un délai d'un an à compter de la date d'entrée en vigueur, les sociétés peuvent, sur demande, récupérer les intérêts de retard déjà versés qu'elles ont dû payer parce qu'elles n'ont déclaré les paiements de dividendes intragroupe à l'Administration fédérale des contributions qu'après le délai de 30 jours.

Ouverture de la consultation sur l'introduction de l'EAI avec d'autres pays

Le 2 février 2017, le Département fédéral des finances (DFF) a ouvert des consultations avec d'autres pays sur l'introduction de l'échange automatique de renseignements en matière fiscale (EAI).

Nouvelles circulaires ALE concernant l'impôt fédéral direct

Dans le cadre de l'impôt fédéral direct, l'Administration fédérale des contributions (AFC) a publié le 7 février 2017 deux circulaires concernant les prestataires de produits de prévoyance reconnus de la prévoyance liée (pilier 3a) et une liste des assurances-vieillesse rachetables du pilier 3b.

La Conférence des directeurs financiers publie un communiqué de presse sur la réforme de l'impôt des sociétés III

Le 31 janvier 2017, la Conférence des directeurs cantonaux des finances (FDK) a publié un communiqué de presse dans lequel elle a évalué la réforme de l'imposition des entreprises III (USR III) comme étant très équilibrée et bien applicable à tous les cantons.

Le FIS publie un rapport sur les questions financières et fiscales internationales 2017

Le rapport actuel du Secrétariat d'État aux questions financières internationales (SIF) sur les questions financières et fiscales internationales fournit des informations sur les activités dans les domaines de la réglementation des marchés financiers, de la participation aux organismes financiers internationaux et de la politique fiscale internationale en 2016 et offre une perspective sur les défis à venir.

La FTA publie des accords d'entente sur les CDI avec l'Allemagne et le Liechtenstein

Le Secrétariat d'État aux questions financières internationales (SIF) a publié divers accords sur les conventions de double imposition (CDI) avec l'Allemagne et le Liechtenstein.

Décisions du Tribunal fédéral suisse (semaine 6)

Vue d'ensemble des décisions du Tribunal fédéral suisse en matière de droit fiscal publiées dans la semaine du 6 au 12 février 2017.

La réforme de l'impôt sur les sociétés III a été rejetée (référendum du 12 février 2017)

Le 12 février 2017, les électeurs suisses ont voté sur la réforme de l'impôt sur les sociétés III (USR III). La réforme n'a pas été adoptée.

Taux d'intérêt déductibles fiscalement en 2017 pour les avances ou les prêts

Le 14 février 2017, l'Administration fédérale des contributions (AFC) a publié les taux d'intérêt fiscalement reconnus pour les avances ou les prêts en francs suisses et en devises étrangères pour 2017.

Adoption d'un message sur l'exonération de l'impôt sur le chiffre d'affaires des "sociétés fiduciaires statiques

Le 15 février 2017, le Conseil fédéral suisse a adopté un message au Parlement, qui prévoit que les sociétés fiduciaires italiennes qui servent de protection fiscale (Fiduciarie statiche) doivent être exonérées de la taxe sur le chiffre d'affaires. Si le Parlement approuve, les banques suisses qui gèrent des actifs italiens ne seront plus désavantagées par les multiples taxes sur le chiffre d'affaires.

Procédure de déclaration de la retenue à la source - formulaire de demande de remboursement des intérêts de retard déjà payés

Le 15 février 2017, l'Administration fédérale des contributions (AFC) a publié le formulaire pour le remboursement des intérêts de retard déjà payés. Seul ce formulaire doit être utilisé pour le recouvrement.

Décisions du Tribunal fédéral suisse (semaine 7)

Vue d'ensemble des décisions du Tribunal fédéral suisse en matière de droit fiscal publiées dans la semaine du 13 au 19 février 2017.

Réforme de l'impôt sur les sociétés III : le Bundesrat veut rédiger rapidement un nouveau projet de loi

Lors de sa séance du 22 février 2017, le Conseil fédéral suisse a chargé le Département fédéral des finances (DFF) d'élaborer le contenu d'une nouvelle proposition de réforme de l'impôt sur les sociétés III (USR III) au plus tard à la mi-2017.

Évolution des taux de TVA à partir du 1er janvier 2018

L'augmentation des taux de TVA introduite en 2011 aux fins du financement complémentaire IV expirera à la fin de 2017. La question de savoir si les taux de TVA vont baisser reste ouverte à l'heure actuelle. Les taux de TVA actuellement en vigueur doivent être maintenus afin de combler le déficit de financement de l'AVS. Toutefois, cela nécessite un référendum dont l'issue est ouverte.

La Conférence des directeurs financiers se félicite de la préparation rapide d'un nouveau projet de réforme de l'impôt sur les sociétés III

La Conférence des directeurs cantonaux des finances (CDF) se félicite de la décision du Conseil fédéral suisse d'élaborer rapidement un nouveau projet de réforme de l'imposition des entreprises III (USR III) avec la participation des cantons et des communes.

Décisions du Tribunal fédéral suisse (semaine 8)

Aperçu des décisions du Tribunal fédéral suisse en matière de droit fiscal publiées dans la semaine du 20 au 26 février 2017.

Le Conseil national rejette le taux d'intérêt minimum pour les montants d'impôt fédéral direct payés prématurément

Dans sa séance du 27 février 2017, le Conseil national rejette l'introduction d'un taux de remboursement minimum pour les montants d'impôt fédéral direct payés par anticipation.

Le Conseil national adopte une motion concernant le soutien à l'innovation pour les PME (permettant de constituer des réserves pour la recherche et le développement)

Dans sa séance du 27 février 2017, le Conseil national adopte une motion sur le soutien à l'innovation pour les PME (Autoriser des dispositions pour la recherche et le développement).

Le Conseil des Etats rejette la motion "Vivre en sécurité". Option unique pour la valeur locative imputée " de

Lors de sa session du 28 février 2017, le Conseil des États a rejeté une motion concernant l'introduction d'un droit de vote unique sur la valeur locative imputée.

Le Conseil national rejette le modèle de la bande passante pour une plus grande justice fiscale

Dans sa séance du 27 février 2017, le Conseil national rejette une motion concernant l'introduction d'un modèle de largeur de bande pour une plus grande justice fiscale.

Le Conseil des Etats rejette la motion visant à éliminer l'inégalité de traitement dans le domaine de la fiscalité familiale

Lors de sa session du 28 février 2017, le Conseil des États a rejeté une motion visant à éliminer l'inégalité de traitement en matière d'imposition des familles.

Le Conseil national refuse d'assurer la transparence fiscale pour les hauts salaires des cadres

Lors de sa session du 27 février 2017, le Conseil national a rejeté une motion visant à assurer la transparence fiscale des hauts salaires des cadres.

Le Conseil national refuse d'établir un rapport sur les origines, l'évolution et les effets de la concurrence fiscale en Suisse

Dans sa séance du 27 février 2017, le Conseil national rejette un postulat pour un rapport sur les origines, le développement et les effets de la concurrence fiscale en Suisse.

Le Conseil national adopte un postulat pour réduire les coûts réglementaires en harmonisant les procédures, les délais et les intervalles de paiement dans le domaine de la fiscalité des entreprises

Dans sa séance du 27 février 2017, le Conseil national adopte un postulat de réduction des coûts réglementaires en harmonisant formellement les procédures, les délais et les intervalles de paiement dans le domaine de l'impôt sur les sociétés.

Le Conseil national préconise la suppression des charges administratives excessives pesant sur les propriétaires de véhicules de société (Fabi)

Lors de sa séance du 27 février 2017, le Conseil national a approuvé (avec certaines modifications) une motion visant à ne pas mettre en œuvre la pratique administrative de l'Administration fédérale des contributions (AFC) à partir de 2016 en relation avec l'adoption du projet de loi sur le financement et l'extension de l'infrastructure ferroviaire (Fabi), qui entraînerait une imposition supplémentaire des revenus des personnes non indépendantes disposant d'une voiture de société.

Le Conseil des Etats rejette la promotion de la rénovation énergétique

Lors de sa session du 28 février 2017, le Conseil des Etats a rejeté deux motions et deux initiatives professionnelles visant à créer des incitations fiscales pour des rénovations globales d'économie d'énergie.

Message sur la modification de la loi relative à la taxe sur le tabac : le Conseil des États approuve la décision du Conseil national

Lors de sa session du 28 février 2017, le Conseil des États a adopté les modifications de la loi relative à la taxe sur le tabac.

Le Conseil des Etats approuve les adaptations de l'imposition des commissions de courtage immobilier sur une base intercantonale

Lors de sa session du 28 février 2017, le Conseil des Etats approuve les adaptations de l'imposition des commissions de courtage immobilier sur une base intercantonale. Cela signifie que les revenus provenant du courtage de biens immobiliers peuvent être imposés dans le canton de résidence de la personne physique ou dans le canton de domicile de la personne morale. L'imposition dans le canton où se trouve le bien négocié ne devrait être autorisée qu'à titre exceptionnel dans les relations internationales.

Commentaires du Conseil européen sur les relations avec la Suisse

Le Conseil européen a évalué l'état des relations de l'UE avec la Confédération suisse et commente, entre autres, le vote sur la réforme de l'impôt sur les sociétés III.

Modèle fiscal 17 pour maintenir la compétitivité fiscale (nouvelle édition de l'USR III)

Le Département fédéral des finances (DFF) poursuit rapidement ses travaux sur une nouvelle édition de la réforme de l'impôt sur les sociétés III (USR III) sous le titre de projet de loi fiscale 17 (SV17).

Augmentation de la taxe sur la valeur ajoutée aux fins de la fourniture de pensions 2020 (sujet de la correction des différences lors de la session de printemps 2017)

La réforme des retraites de 2020 est en place et tombe surtout avec l'augmentation de la taxe sur la valeur ajoutée. C'est l'objet du règlement des différends entre le Conseil des États et le Conseil national lors de la session parlementaire de printemps 2017.

Article invité : Le talent de médiation de la Suisse est la clé d'une nouvelle réforme de l'impôt sur les sociétés

Après un long processus politique et une campagne électorale acharnée, le projet de loi sur la réforme de l'impôt sur les sociétés III (USR III) a été rejeté par le peuple suisse lors du scrutin du 12 février 2017. Les principaux axes de la proposition étaient, d'une part, la suppression des régimes spéciaux pour les sociétés (société mixte, société holding, société principale, succursale financière), l'introduction de nouvelles réglementations dans le domaine de la recherche et du développement et la déduction d'un intérêt sur les fonds propres dans le but de maintenir l'attractivité de la Suisse en tant que place économique malgré la suppression des régimes spéciaux.

Approbation de l'accord concernant le régime fiscal de l'aéroport de Bâle-Mulhouse

Le 25 janvier 2017, le Conseil fédéral suisse a approuvé l'accord entre la Suisse et la France sur le régime fiscal de l'aéroport de Bâle-Mulhouse et un accord sur la compensation des dépenses de l'autorité française de contrôle aérien dans le secteur suisse (communiqué de presse du 25 janvier 2017). La dérogation demandée par la France en matière de TVA a entre-temps été approuvée par le Conseil de l'Union européenne (décision d'application 2017/320 du 21 février 2017).

Focus : Introduction de l'EAI avec la Principauté de Liechtenstein et la question de l'auto-divulgation volontaire

Le 2 février 2017, le Département fédéral des finances (DFF) a ouvert des consultations avec d'autres pays sur l'introduction de l'échange automatique de renseignements en matière fiscale (EAI). La Principauté du Liechtenstein en particulier dispose d'une zone économique et monétaire commune basée sur de nombreux accords avec la Suisse. Les relations politiques et économiques avec la Principauté du Liechtenstein rendent nécessaire l'introduction de l'AIA (entrée en vigueur prévue en 2018, échange de données prévu en 2019).

Décisions du Tribunal fédéral suisse (semaine 9)

Aperçu des décisions du Tribunal fédéral en matière de droit fiscal publiées dans la semaine du 27 février au 5 mars 2017.

CDI Allemagne - Suisse : Accord de consultation sur le déroulement de la procédure d'arbitrage

Le 7 mars 2017, le ministère fédéral allemand des finances a publié une convention de consultation (lettre du BMF du 3 mars 2017) sur le déroulement de la procédure d'arbitrage dans le cadre de la convention de double imposition entre l'Allemagne et la Suisse.

Le Conseil national adopte une motion concernant l'absence de taxe sur la valeur ajoutée sur les tâches subventionnées

Lors de sa séance du 8 mars 2017, le Conseil national adopte une motion qui charge le Conseil fédéral de proposer au Parlement une modification de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (LTVVM).

Le Conseil fédéral décide de faciliter le financement des groupes

Lors de sa séance du 10 mars 2017, le Conseil fédéral suisse a décidé de renforcer les activités de financement des groupes en Suisse et a approuvé la modification de l'ordonnance sur l'impôt anticipé suisse. L'amendement entrera en vigueur le 1er avril 2017.

La FTA publie les ajustements des listes de prix concernant l'impôt fédéral direct 2016

Le 8 mars 2017, l'Administration fédérale des contributions (AFC) a publié divers ajustements des listes de prix des actions (ICTax) concernant l'impôt fédéral direct 2016.

Décision de la Cour administrative fédérale : demande d'assistance administrative de l'Autriche recevable

L'administration fiscale fédérale (AFC) a été autorisée à fournir une assistance administrative au ministère autrichien des finances sur la base de la convention de double imposition entre la Suisse et l'Autriche. Le Tribunal administratif fédéral a rejeté un recours introduit contre cette décision par décision (A-6394/2016) du 16 février 2017.

Décisions du Tribunal administratif fédéral suisse (semaine 10)

Aperçu des décisions de droit fiscal du Tribunal administratif fédéral suisse publiées dans la semaine du 6 au 12 mars 2017.

Décisions du Tribunal fédéral suisse (semaine 10)

Vue d'ensemble des décisions du Tribunal fédéral suisse en matière de droit fiscal publiées dans la semaine du 6 au 12 mars 2017.

Augmentation de la taxe sur la valeur ajoutée aux fins de la fourniture de pensions 2020 (Suivi)

La réforme des retraites de 2020 tient et tombe surtout avec l'augmentation de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), qui fait l'objet du règlement des différends entre le Conseil des États et le Conseil national lors de la session parlementaire de printemps 2017. L'objectif est de faire passer la réforme au vote final lors de la session en cours.

Aperçu des modifications de la législation et des ordonnances fiscales à partir du 1er janvier 2017

L'Administration fédérale des contributions (AFC) a publié une liste actualisée des modifications apportées aux lois et ordonnances relatives à l'impôt fédéral direct, à la taxe sur la valeur ajoutée, à l'impôt anticipé et aux droits de timbre.

Circulaire de l'ALE concernant l'impôt fédéral direct sur les imprimés, le crédit d'impôt forfaitaire et la retenue à la source américaine supplémentaire pour la période d'imposition 2017

L'Administration fédérale des contributions (AFC) a publié une circulaire sur les imprimés (bons de commande) concernant l'impôt fédéral direct, le crédit d'impôt forfaitaire (pStA) et l'impôt supplémentaire à la source américain (zStR USA) pour la période d'imposition 2017 à l'attention des administrations cantonales de l'impôt fédéral direct et des autorités centrales de l'impôt à la source des cantons.

Augmentation de la taxe sur la valeur ajoutée pour la prévoyance vieillesse 2020 (le Conseil des États et le Conseil national approuvent la proposition de la conférence de conciliation)

La réforme des retraites de 2020 a été ajustée et est prête pour le vote final du 17 mars 2017, la question la plus controversée étant l'augmentation de la taxe sur la valeur ajoutée (voir notre article du 3 mars 2017).

Décision du Tribunal fédéral du 16 février 2017 : Assistance administrative pour les données volées à l'étranger

Dans sa décision (2C_893/2015) du 16 février 2017, dont la publication est prévue, le Tribunal fédéral a accueilli un recours de l'Administration fédérale des contributions (AFC). Selon cette disposition, la Suisse peut fournir une assistance administrative à la France, bien que la demande d'assistance administrative de la France soit basée sur des données soupçonnées d'être volées. Le Tribunal fédéral a estimé qu'il n'y avait pas d'infractions pénales en Suisse et que, par conséquent, aucune loi suisse n'avait été violée.

Décisions du Tribunal fédéral suisse (semaine 11)

Aperçu des décisions du Tribunal fédéral en matière de droit fiscal publiées dans la semaine du 13 au 19 mars 2017.

Décisions du Tribunal administratif fédéral suisse (semaine 11)

Aperçu des décisions du Tribunal administratif fédéral en matière de droit fiscal publiées dans la semaine du 13 au 19 mars 2017.

Augmentation de la taxe sur la valeur ajoutée pour les retraites 2020 (le Parlement adopte le projet de loi lors du vote final)

La réforme des retraites de 2020 a été ajustée et a été approuvée par le Parlement suisse lors du vote final du 17 mars 2017. La principale question controversée était l'augmentation de la taxe sur la valeur ajoutée, qui doit maintenant être augmentée en deux étapes de 0,6 % (0,3 % à partir du 1.1.2018 et 0,3 % à partir du 1.1.2021) afin de financer l'AVS.

Décision de la Cour suprême fédérale : importance relative probable des prix de transfert entre sociétés du groupe dans les transactions transfrontalières

Dans son arrêt (2C_411/2016 ; 2C_412/2016 ; 2C_413/2016 ; 2C_414/2016 ; 2C_415/2016 ; 2C_416/2016 ; 2C_417/2016 ; 2C_418/2016) du 13 février 2017, le Tribunal fédéral, dans son arrêt dont la publication officielle est prévue (2C_411/2016 ; 2C_412/2016 ; 2C_413/2016 ; 2C_414/2016 ; 2C_415/2016 ; 2C_416/2016 ; 2C_417/2016 ; 2C_418/2016), fait droit aux recours de l'Administration fédérale des contributions (AFC) et annule les arrêts du Tribunal administratif fédéral du 19 avril 2016. Contrairement au Tribunal administratif fédéral, le Tribunal fédéral a conclu que les informations sur le régime fiscal, les facteurs fiscaux, les taux d'imposition appliqués en Suisse et le montant de l'impôt ainsi que les comptes de résultat sont susceptibles d'être substantielles et doivent donc être transmises à la France dans le cadre de la procédure d'assistance administrative afin de pouvoir déterminer la répartition des bénéfices entre les sociétés affiliées en cas de changement de la politique des prix de transfert.

Portail en ligne de l'AFC pour l'enregistrement AIA des établissements financiers suisses

Selon un communiqué de presse publié par l'ALE le 20 mars 2017, la première fonction d'échange automatique d'informations (AIA) est disponible sur le portail FTA SuisseTax. Les établissements financiers suisses déclarants peuvent s'y acquitter de leur obligation d'enregistrement.

La Suisse et le Pakistan signent une nouvelle CDI

Le 21 mars 2017, la Suisse et le Pakistan ont signé une nouvelle convention de double imposition (CDI) dans le domaine des impôts sur le revenu.

Le Conseil des États approuve l'accord multilatéral sur l'échange de rapports par pays

Lors de sa séance du 16 mars 2017, le Conseil des Etats a approuvé l'accord multilatéral sur l'échange de rapports spécifiques par pays (accord ALBA ; transaction du Conseil fédéral 16 078) par 37 voix contre 3 et la loi d'exécution par 40 voix contre 1 avec 2 abstentions. Le Conseil des États est le premier Conseil à s'occuper de cette question. Dans une prochaine étape, la question sera examinée par le Conseil national.

Ajustements des listes de prix relatifs à l'impôt fédéral direct 2016 (23 mars 2017)

Le 23 mars 2017, l'Administration fédérale des contributions (AFC) a publié divers ajustements des listes de prix des actions (ICTax) concernant l'impôt fédéral direct 2016.

Décision de la Cour suprême fédérale concernant l'impôt sur les gains immobiliers (durée minimale de séjour pour les biens de remplacement)

La durée minimale de séjour pour le remplacement des logements occupés par leur propriétaire est un élément essentiel de l'impôt sur les bénéfices immobiliers et ne peut être définie dans un règlement administratif. Le Tribunal fédéral a annulé la décision contestée du Tribunal administratif du canton de Zurich et a jugé que l'application d'une circulaire de la Direction des finances du canton de Zurich concernant le report de l'impôt sur les gains immobiliers en cas d'achat de remplacement par rapport à la durée minimale de séjour qui y est stipulée est contraire au principe de légalité.

Décisions du Tribunal fédéral suisse (semaine 12)

Vue d'ensemble des décisions du Tribunal fédéral suisse en matière de droit fiscal publiées dans la semaine du 20 au 26 mars 2017.

L'autorité fiscale italienne publie une décision sur l'imposition des travailleurs transfrontaliers

Le 28 mars 2017, les autorités fiscales italiennes ont publié une résolution visant à clarifier l'imposition des frontaliers au sens de l'accord entre la Suisse et l'Italie.

Le Conseil de gouvernement bernois ouvre une procédure de consultation sur la révision de la loi fiscale 2019

Après le rejet de la réforme de l'impôt sur les sociétés III (USR III), le Conseil d'État du canton de Berne veut mettre en œuvre la stratégie fiscale prévue en deux étapes. Dans un premier temps, la charge fiscale sur les bénéfices doit être réduite de 21,64 % actuellement à 20,20 % d'ici 2019 et à 18,71 % en 2020, puis dans un deuxième temps en 2021 pour réévaluer la situation à nouveau.

Décisions du Tribunal fédéral suisse (semaine 13)

Aperçu des décisions du Tribunal fédéral suisse en matière de droit fiscal publiées dans la semaine du 27 mars au 2 avril 2017.

Décisions du Tribunal administratif fédéral suisse (semaine 13)

Aperçu des décisions de droit fiscal du Tribunal administratif fédéral suisse publiées dans la semaine du 27 mars au 2 avril 2017.

Bulletin d'information AFC Q1/2017

Dans son bulletin trimestriel, l'Administration fédérale des contributions (AFC) fournit des informations sur des sujets d'actualité en matière de droit fiscal. Dans le présent numéro Q1/2017, il fournit des informations sur, entre autres, les derniers développements concernant la déclaration d'impôt 17 (anciennement réforme de l'impôt des sociétés III) et les taux de TVA à partir du 1er janvier 2018.

Projet de l'ALE pour préciser les informations relatives au secteur de la TVA 10 (entreprises de transport public et touristique)

Le 3 avril 2017, l'Administration fédérale des impôts (AFC) a publié un premier projet de spécification sélective de l'information sectorielle TVA 10 (entreprises de transport public et touristique).

Le Conseil fédéral rejette le contre-projet de l'initiative populaire "Oui à la protection de la sphère privée

Le Conseil fédéral rejette le contre-projet direct à l'initiative populaire "Oui à la protection de la sphère privée". C'est ce qui ressort de la déclaration du Conseil fédéral à la Commission économique du Conseil des Etats (WAK-S), que le Conseil fédéral a adoptée lors de sa séance du 5 avril 2017.

Arrêt du Tribunal fédéral du 17 mars 2017 : Pas d'assistance administrative pour les données volées en Suisse

Une demande d'assistance administrative d'un État ne peut être satisfaite si elle est contraire au principe de la bonne foi, en particulier si elle se fonde sur des informations obtenues par des actes criminels en vertu du droit suisse, comme en l'espèce par le vol de données.

Le Conseil fédéral ouvre une procédure de consultation pour des déductions plus élevées des frais de garde d'enfants par des tiers

Le 5 avril 2017, le Conseil fédéral a ouvert la procédure de consultation sur la reconnaissance fiscale des frais de garde d'enfants par des tiers. Selon ce texte, les frais de garde d'enfants par des tiers devraient être davantage déductibles des impôts. En ce qui concerne l'impôt fédéral direct, un maximum de 25 000 CHF est autorisé à titre de déduction, tandis que les cantons sont tenus d'accorder une déduction d'au moins 10 000 CHF.

Ajustements des listes de prix relatifs à l'impôt fédéral direct 2016 (6 avril 2017)

Le 6 avril 2017, l'Administration fédérale des contributions (AFC) a publié divers ajustements des listes de prix des actions (ICTax) concernant l'impôt fédéral direct 2016.

La FTA publie des accords d'entente sur la CDI avec la Grande-Bretagne

Le 6 avril 2017, le Secrétariat d'État aux questions financières internationales (SIF) a activé deux accords sur la convention de double imposition avec le Royaume-Uni (DTA CH-UK).

Décisions du Tribunal fédéral suisse (semaine 14)

Vue d'ensemble des décisions du Tribunal fédéral suisse en matière de droit fiscal publiées dans la semaine du 3 au 9 avril 2017.

Décisions du Tribunal administratif fédéral suisse (semaine 14)

Aperçu des décisions de droit fiscal du Tribunal administratif fédéral suisse publiées dans la semaine du 3 au 9 avril 2017.

Consultations sur la proposition fiscale 17 (premier tour terminé)

Le 10 avril 2017, l'organe de pilotage composé de la Confédération et des cantons a conclu une première série d'auditions avec les partis politiques, les villes, les communes, les églises et les milieux économiques sur le projet de loi fiscale 17 (anciennement réforme de l'impôt sur les sociétés III). Il existe un large consensus sur la nécessité et les objectifs de ce projet.

Le canton de Zoug prévoit une augmentation modérée des impôts

Le Conseil d'État du canton de Zoug prévoit de générer environ 50 millions de francs de recettes supplémentaires grâce à une augmentation modérée des impôts afin d'alléger la pression sur le budget de l'État.

Taux de TVA spécial pour les services de logement - Le Conseil fédéral est favorable à une prolongation temporaire

Le Conseil fédéral approuve une nouvelle prolongation temporaire du taux spécial de TVA de 3,8% pour les services de logement jusqu'à la fin de 2027. Le 12 avril 2017, il a adopté un avis sur le sujet pour le soumettre au Parlement.

Sélection de travaux parlementaires en matière fiscale au niveau fédéral (13 avril 2017)

Le 13 avril 2017, l'Administration fédérale des impôts (AFC) a mis à jour une partie des travaux parlementaires sélectionnés dans le domaine fiscal au niveau fédéral.

Décisions du Tribunal administratif fédéral suisse (semaine 15)

Aperçu des décisions de droit fiscal du Tribunal administratif fédéral suisse publiées dans la semaine du 10 au 16 avril 2017.

Décisions du Tribunal fédéral suisse (semaine 15)

Aperçu des décisions du Tribunal fédéral en matière de droit fiscal publiées dans la semaine du 10 au 16 avril 2017.

Les représentants du FDK et du niveau municipal confirment la nécessité du projet de loi fiscale 17

Les membres de la Conférence des directeurs cantonaux des finances (CDF) ainsi que les délégations de l'Association suisse des communes (ACS), de l'Association suisse des villes (ACS) et de la Conférence des directeurs cantonaux des finances (CDF) ont eu un échange de vues informel sur les points clés du projet de loi fiscale 17 (SV17) et se sont mis d'accord sur la nécessité et les objectifs du projet, qui doit être avancé rapidement en tant que paquet global.

Recettes fiscales fédérales 2016

Les statistiques publiées par l'Administration fédérale des impôts (AFC) le 21 avril 2017 fournissent des informations sur les recettes fiscales du gouvernement fédéral en 2016 et sur les principes d'imposition.

Décisions du Tribunal administratif fédéral suisse (semaine 16)

Aperçu des décisions du Tribunal administratif fédéral en matière de droit fiscal publiées dans la semaine du 17 au 23 avril 2017.

Décisions du Tribunal fédéral suisse (semaine 16)

Vue d'ensemble des décisions du Tribunal fédéral suisse en matière de droit fiscal publiées dans la semaine du 17 au 23 avril 2017.

Ajustements des listes de prix relatifs à l'impôt fédéral direct 2016 (27 avril 2017)

Le 27 avril 2017, l'Administration fédérale des contributions (AFC) a publié divers ajustements des listes de prix des actions (ICTax) concernant l'impôt fédéral direct 2016.

La FTA publie l'accord d'entente sur la CDI avec le Liechtenstein

Le 27 avril 2017, le Secrétariat d'Etat aux questions financières internationales (SFI) a publié une déclaration d'intention relative à la convention de double imposition (CDI) avec le Liechtenstein.

Déductibilité fiscale des frais de remboursement anticipé en cas de dissolution de l'hypothèque

Le 28 avril 2017, le Tribunal fédéral suisse a publié deux arrêts dont la publication officielle est prévue et un communiqué de presse concernant la déductibilité de la taxe de remboursement anticipé en cas de liquidation de l'hypothèque.

Décisions du Tribunal fédéral suisse (semaine 17)

Vue d'ensemble des décisions du Tribunal fédéral suisse en matière de droit fiscal publiées dans la semaine du 24 au 30 avril 2017.

Décisions du Tribunal administratif fédéral suisse (semaine 17)

Aperçu des décisions de droit fiscal du Tribunal administratif fédéral suisse publiées dans la semaine du 24 au 30 avril 2017.

Taux de TVA spécial pour les services d'hébergement - Le Conseil national souhaite que le taux spécial soit ancré de manière permanente dans la loi sur la TVA

Lors d'une session spéciale le 4 mai 2017, le Conseil national s'opposera à la motion majoritaire de sa Commission des affaires économiques et fiscales (WAK-N) et veut ancrer de manière permanente le taux spécial de 3,8 % pour les services d'hébergement dans la loi sur la TVA.

Remboursement de la TVA illégalement perçue sur les redevances de radio et de télévision

Lors d'une séance spéciale le 4 mai 2017, le Conseil national a adopté une motion concernant le remboursement de la TVA illégalement perçue sur les redevances de radio et de télévision.

Décisions du Tribunal administratif fédéral (semaine 18)

Aperçu des décisions de droit fiscal du Tribunal administratif fédéral suisse publiées dans la semaine du 1er au 7 mai 2017.

Décisions du Tribunal fédéral suisse (semaine 18)

Aperçu des décisions du Tribunal fédéral suisse en matière de droit fiscal publiées dans la semaine du 1er au 7 mai 2017.

Analyse de suivi par Economiesuisse pour le vote sur l'USR III

Economiesuisse a publié le 10 mai 2017 un communiqué de presse concernant l'analyse a posteriori du rejet de la réforme de l'imposition des entreprises III (RIE III).

Le gouvernement du canton de Bâle-Ville soumet une proposition de procédure pour la déduction des impôts sur les salaires

Le Conseil de gouvernement de Bâle-Ville soumet au Grand Conseil du canton de Bâle-Ville un projet de révision partielle de la loi fiscale en vue d'introduire une procédure de prélèvement direct des impôts sur les salaires au niveau cantonal. La proposition est soumise à une consultation politique.

Ajustements des listes de prix concernant l'impôt fédéral direct 2016 (11 mai 2017)

Le 11 mai 2017, l'Administration fédérale des contributions (AFC) a publié divers ajustements des listes de prix des actions (ICTax) concernant l'impôt fédéral direct 2016.

Décisions du Tribunal fédéral suisse (semaine 19)

Vue d'ensemble des décisions du Tribunal fédéral suisse en matière de droit fiscal publiées dans la semaine du 8 au 14 mai 2017.

Décisions du Tribunal administratif fédéral suisse (semaine 19)

Aperçu des décisions de droit fiscal du Tribunal administratif fédéral suisse publiées dans la semaine du 8 au 14 mai 2017.

Projet de l'ALE pour la spécification sélective de la TVA-Info 03 (imposition de groupe)

Le 16 mai 2017, l'Administration fédérale des impôts (AFC) a publié un premier projet de modification sélective de l'Info TVA 03 (imposition des groupes).

Décisions du Tribunal administratif fédéral suisse (semaine 20)

Aperçu des décisions de droit fiscal du Tribunal administratif fédéral suisse publiées dans la semaine du 15 au 21 mai 2017.

Décisions du Tribunal fédéral suisse (semaine 20)

Vue d'ensemble des décisions du Tribunal fédéral suisse en matière de droit fiscal publiées dans la semaine du 15 au 21 mai 2017.

Schaffhouse : l'imposition partielle des dividendes ne sera pas supprimée

Une initiative populaire intitulée "Pas de cadeaux fiscaux pour les grands actionnaires" a été rejetée par 41,9 % de votes favorables, qui prévoyait la suppression de l'imposition partielle des dividendes dans le canton de Schaffhouse.

Lucerne : l'augmentation de l'assiette fiscale de l'Etat pour 2017 à 1,70 unité a été rejetée

Avec 54,34 % (résultat final provisoire), les électeurs du canton de Lucerne ont rejeté le 21 mars 2017 une augmentation de l'assiette fiscale de l'Etat pour 2017 à 1,70 unité.

Tessin : introduction d'une taxe uniforme sur l'élimination des déchets

Dans le canton du Tessin, il y aura à l'avenir une réglementation uniforme sur la redevance d'élimination des déchets.

Annonces d'emploi

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Kantonales Steueramt Zürich - Spécialiste Management Office avec fonction suppléante (100%)

Le monde de la fiscalité est varié, exigeant et en constante évolution. Fais partie de notre équipe compétente ! Au sein de l'office cantonal des impôts de Zurich, quelque 800 collaborateurs engagés travaillent au profit du canton et de sa population. Bientôt avec toi ? Nous appliquons les impôts directs de la Confédération, du canton et des communes de manière efficace et fiable. Cela comprend également les impôts sur les successions et les donations, les impôts à la source ainsi que les rappels d'impôts et les pénalités fiscales.

Informations complémentaires (annonce originale)

Kantonales Steueramt Zürich - Responsable de l'audit interne (100%)

Avec ses quelque 800 collaborateurs, l'administration fiscale est responsable de l'exécution des impôts directs de la Confédération, du canton et des communes. En font partie, outre les impôts sur le revenu et la fortune des personnes physiques, les impôts sur le bénéfice et le capital des personnes morales ainsi que les impôts sur les successions et les donations, les impôts à la source, les rappels d'impôts et les pénalités fiscales.

Informations complémentaires (annonce originale)

Augmentez la portée de votre annonce d'emploi !

En collaboration avec les éditions Cosmos et HeadStarterz, nous offrons désormais la possibilité de présenter de manière ciblée les annonces d'emploi en droit fiscal sur les principales plates-formes destinées aux juristes fiscalistes.

Avec un compte gratuit sur taxlawjobs.ch vous pouvez publier et gérer votre annonce d'emploi de manière autonome !

Tu trouveras plus d'informations ici.

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Séminaires et événements

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Séminaire Projectos - Fiscalité des participations de collaborateurs | 18 mars 2024

L'imposition des participations de collaborateurs est un domaine juridique extrêmement dynamique, auquel sont confrontés la plupart des conseillers fiscaux, fiduciaires et avocats, ainsi que les responsables RH des entreprises, et qui a donné lieu à une pratique administrative extrêmement riche. Dans ce contexte, l'administration fiscale du canton de Zurich a souvent joué le rôle d'horloge. Cette pratique sera mise en lumière dans le cadre de ce séminaire.

Aperçu des séminaires & informations complémentaires (sur place)

Aperçu des séminaires & informations complémentaires (en ligne)

Séminaire Projectos - Imposition à la source des artistes, sportifs, conférenciers et administrateurs non domiciliés en CH | 7 mars 2024

L'imposition d'artistes, de sportifs, de conférenciers et d'administrateurs résidant à l'étranger pose différents défis aux praticiens, car la procédure d'imposition à la source se distingue en de nombreux points d'une procédure de taxation ordinaire.

Le séminaire offre un aperçu approfondi de la question complexe de l'imposition à l'aide d'exemples pratiques.

Aperçu des séminaires & informations complémentaires (sur place)

Aperçu des séminaires & informations complémentaires (en ligne)

ISIS) - Questions fiscales actuelles lors de transactions M&A | 21 mars 2024

Les transactions M&A soulèvent des questions fiscales complexes. Avec des intervenants issus du conseil et des autorités fiscales, les pièges fiscaux actuels seront abordés sous différents angles.

Thèmes principaux :

  • Transactions M&A
  • Questions de due diligence
  • Assurance fiscale
  • Financement d'acquisitions
  • Charges sociales
  • Pilier 2

Informations complémentaires et inscription

veb.ch - Nos formations en 2024

Nos offres de formation continue transmettent les thèmes les plus actuels et les plus importants et sont enseignées de manière pratique par des intervenants de haut niveau. La plupart de nos formations se déroulent sous une forme hybride. Cela signifie que vous pouvez décider vous-même, pour chaque jour de cours, si vous souhaitez participer sur place ou en ligne, via Zoom. Ainsi, nos formations peuvent être facilement combinées avec votre quotidien professionnel.

Nos offres de formation remplissent les exigences pour la reconnaissance de la formation continue de TREUHAND|SUISSE et EXPERTsuisse.

Informations complémentaires et inscription

fisca - Thèmes actuels du droit fiscal des entreprises 2024 | 20.03.2024

  • Prestations en espèces auprès d'entreprises de personnes
  • Apports dissimulés de capital et distributions dissimulées de bénéfices
  • Restructurations choisies dans les PME
  • Transformation, scission, fusion, dissociation et transfert de patrimoine
  • Impôts directs et indirects
  • Jurisprudence et études de cas

Quand

  • 20.03.2024 (Zurich ou webinaire)

Vous trouverez ici le programme détaillé du séminaire avec le déroulement de la journée...

Aperçu du séminaire et informations complémentaires

EXPERTsuisse – Formation certifiante Tax Accounting & Reporting

Objectif de la formation : détermination et présentation correctes des impôts courants et différés, en tenant  compte des prescriptions de l'IAS 12, y compris des informations requises en annexe des états financiers de groupe.

La formation s’adresse aux personnes issues des domaines de la fiscalité, de l'audit ou de la comptabilité.

Contenu

  • Introduction aux principales dispositions légales relatives à la présentation des comptes et à la fiscalité des entreprises en Suisse
  • Impôts courants et différés, différences temporaires, détermination du taux d'imposition applicable
  • Rapprochement fiscal et postes fiscaux dans les états financiers consolidés
  • M&A et restructurations
  • Rapport de gestion et publication, comptes intermédiaires
  • Évaluation d'instruments financiers, de biens immobiliers et de participations
  • Tax Accounting & Reporting dans la pratique du groupe

Plus d'informations et lien vers l'inscription

Annoncez les événements !

Sur le taxlawblog, nous vous offrons la possibilité de poster des événements et des séminaires liés au droit fiscal.

  • Placement ciblé dans un environnement fiscal.
  • Grande visibilité sur le plus grand blog fiscal de Suisse.
  • Publication supplémentaire dans notre newsletter hebdomadaire qui compte plus de 2'000 abonnés*.

Coûts : 400 CHF par annonce. L'annonce apparaîtra sur le blog pendant quatre semaines et dans quatre numéros de la newsletter.

Vous êtes intéressé ? Ecrivez-nous hello@taxlawblog.ch.

Services

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Le système fiscal suisse | L'impôt fédéral direct | La taxe sur la valeur ajoutée

Le système fiscal suisse | L'impôt fédéral direct | La taxe sur la valeur ajoutée

Vous voulez en savoir plus sur la fiscalité suisse ? Vous souhaitez vous préparer à un examen ? Vous avez besoin d'un ouvrage de référence solide et maniable pour la pratique ? Alors vous êtes à la bonne adresse avec les titres sur la fiscalité de Compendio.

Simple : nos contenus d'enseignement et d'apprentissage vous expliquent les lois fiscales et la pratique fiscale dans un langage clair et compréhensible.

Clair : nous structurons notre matériel pédagogique de manière à ce que vous trouviez rapidement et facilement ce que vous cherchez. Nous utilisons beaucoup d'infographies et d'illustrations pour vous aider à visualiser le contenu.

Pratique : nous vous montrons, à l'aide d'exemples de cas et d'exercices, comment vous y retrouver dans la législation fiscale suisse et dans la jungle des ordonnances dans la pratique fiscale. Nous vous donnons des réponses commentées aux questions fréquentes et des indications utiles sur les formulaires et les notices.

Actualité : nous tenons toujours nos manuels de fiscalité à jour. Nous les révisons tous les deux ans afin de tenir compte des changements et des développements actuels.

Nos outils pédagogiques sont idéaux pour tous ceux qui suivent une formation professionnelle supérieure ou des études universitaires. Que vous soyez expert(e) spécialisé(e) ou en formation, nous avons le livre de fiscalité qui vous convient - aussi bien en version imprimée qu'en e-book.

Commandez dès maintenant les manuels de fiscalité de Compendio - avec les nouveaux taux d'imposition - ici.

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